Индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые начинают свою деятельность в области коммерции, могут отдать предпочтение одному из двух видов системы налогообложения: общую или упрощенную.
УСН (упрощенная система налогообложения) — это один из налоговых режимов, подразумевающих под собой особый порядок уплаты налогов, который предлагается представителям малого и среднего бизнеса.
Выбравшие УСН не оплачивают большую часть налогов, и налоговый учет здесь достаточно прост. Его формирование происходит на результатах деятельности, поэтому крайне важно вести учет прибыли и трат с соблюдением кассовой дисциплины. Учреждения на упрощенке уплачивают:
Упрощенцы освобождаются от уплаты НДС и налога на имущества, однако в некоторых случаях приходится оплачивать и их. К примеру, оплатить НДС необходимо при импорте, а имущественный налог - с недвижимости, налогооблагаемой согласно с кадастровой стоимостью.
Формирование размера налога основывается на выбранном объекте налогообложения: это могут быть все доходы учреждения, при этом ставка составит 6%, или же заработок за вычетом трат, при которых налоговая ставка составляет 15%.
ООО на УСН обязаны вести бухгалтерский учет. Малым предприятиям, согласно закону No 209-ФЗ разрешается вести его в упрощенной форме.
Бухгалтерская отчетность по аналогии с налоговой, также оформляется основываясь на базе данных бухучета. Если бухгалтерия ведется в специальной программе или на специализированном сайте, то формирование отчетности происходит автоматически, остается только подписать ее и переслать в контролирующие ведомства. Отсюда следует, что основная работа по подготовке отчетности заключается в правильном учете.
Большинство руководителей организаций полагают, что упрощенная бухгалтерия малого предприятия на УСН достаточно проста, что управляться с ней без привлечения специалиста со стороны. Это правда, если начальник использует специальную программу или сайт, автоматизирующий большую часть операций, дающий подсказки и напоминает о необходимых действиях. Важно изучить налоговой и бухгалтерский учет на УСН, изучая специальную литературу, посещая вебинары и онлайн-курсы.
Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:
1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.
УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязательно должны знать, какую отчетность сдает ИП на УСН, и в какие сроки это необходимо сделать.
Декларация по УСН (следует подавать один раз в год (за истекший календарный год ) в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя);
Книга учетов и расходов (КУДИР) (ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.);
Фиксированные платежи ИП на УСН (с момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Начиная с 1 января 2017 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП с 2017 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации;.
Авансовые платежи по налогу (По итогам каждого квартала, но не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом).
6-НДФЛ (Четырежды за год – по итогам четырех периодов (1 кварт., 6 месяц., 9 месяц. и год). Время для сдачи за первые три периода – не позднее последующего за периодом месяца (последний день месяца – крайняя дата для представления отчета).За год нужно отчитаться в течение трех последующих за годом месяца (последний день марта – крайний срок сдачи). и 2-НДФЛ (По каждому сотруднику сдается единожды в год за прошедший годовой период. День сдачи – либо последний день марта, либо апреля в зависимости от признака. Сдаются налоговикам по подоходному налогу, первый отчет показывает квартальные сводные данные о сроках и суммах по всему персоналу, второй отчет — годовой по каждому трудящемуся;
Расчет по страховым взносам — сдается также в ИФНС по пенсионным, медицинским отчислениям и социальным в области страхования материнства и утери трудоспособности (Четырежды в год за каждый из четырех периодов (1кв., 6 и 9 мес., год). Последние дни сдачи расчета приходятся на последний день последующего за периодом месяца);
4-ФСС — подается в ФСС, единственный по взносам, сдаваемый во внебюджетные фонды, отражает данные о соцвзносах на травматизм.(Подается четырежды за год, установлены четыре периода – 1кв., 6, 9 и 12мес. Последние дни представления расчета в фонд зависит от формы подачи – электронное отчеты подаются до 25-го включительно, распечатанные – до 20-го числа последующего за периодом месяца;
СЗВ-М (Подаются в фонд единожды в месяц по окончанию каждого календарного месячного периода. Последний отчетный день определен как 15-тый день последующего месяца за завершившийся и СЗВ-СТАЖ (Сдается в году, если оформляется пенсия сотрудником. Срок для подачи в фонд – три дня с момента получения запроса от трудящегося.Также подается годовой СЗВ-СТАЖ по всему персоналу. Срок для сдачи определен как 1 марта последующего года. Отчеты в ПФР персонифицированного типа, первый показывает сведения о числе застрахованных сотрудников ежемесячно, второй отражает данные о работниках, оформивших пенсию.
Если компания не ведет деятельность, это еще не значит, что она освобождена от сдачи отчетности. Если деятельность не ведется у такой компании, то отчетность сдавать все равно нужно — с нулевыми показателями. Рассмотрим список обязательных отчетов для юридических лиц на УСН, которые не ведут никакую деятельность. Если юридическое лицо работает на упрощенной системе налогообложения, то оно обязано один раз в год отчитываться по этой системе, а именно сдавать следующие отчеты:
Декларация по УСН (декларация подается по результатам года и должна поступить в налоговый орган до 31 марта следующего года после отчетного;
Форма С3В-М (до 15 дня месяца, идущего за отчетным сроком);
Форма С3В-СТАЖ (до 1 марта, идущего за годом отчета);
Форма 6 НДФЛ (до 1 апреля, идущего за годом отчета);
Отчет в соцстрах 4-ФСС (в бумажном виде — до 20 дня месяца, идущего за отчетным. В электронном виде — до 25 дня месяца, идущего за отчетным);
Справка 2НДФЛ (до 1 апреля, идущего за годом отчета);
ЕРСВ (по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)).
Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.
Декларация по УСН (декларация подается по результатам года и должна поступить в налоговый орган до 31 марта следующего года после отчетного);
Сведения о среднесписочной численности персонала (подается в ИФНС по результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным);
ЕРСВ (подается в ИФНС по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом));
Форма 6 НДФЛ (подается в ИФНС аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года);
Справка 2-НДФЛ (подается в ИФНС по итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным);
Форма С3В-М (подается в ПФР ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным);
Форма С3В-СТАЖ (подается в ПФР по итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным. При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю
Расчет 4-ФСС (подается в ФСС по результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, до 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде);
Заявление и справка подтверждение основного вида деятельности (подается в ФСС ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным).
Бухгалтерско-юридическая компания АНМАЮР в Санкт-Петербурге представляет собой единую информационно-правовую среду, объединяющую всех участников правовых отношений. +7 (812) 331-45-86